资产年报编报解读（二） 2020年度行政事业性国有资产年报填报注意事项

　　请加微信（ 微信号： ggbmkjzz ）联系， 如有参考价值，请您转发分享并在文后点 在看 ，共享更多好文章。

　　随着《关于编报2020年度行政事业性国有资产报告的通知》（财资〔2020〕144号）发布，行政事业性国有资产年报工作正式拉开序幕。本期解读重点关注2020年资产年报编报重点注意事项。

　　资产年报通过行政事业单位资产管理信息系统报送（），系统通过升级增加“2020年度行政事业性国有资产报表”功能，行政事业单位即可开展年度报表填报工作。在资产年报填报前要完成当前年度数据的新增录入、信息变动、计提折旧及出租出借、资产处置事项办理等工作，同时要保证资产账与财务账数据核对的一致性，为资产年报编报工作打好基础。

　　根据《政府会计准则制度》相关规定，能够分清购建成本中的房屋及构筑物部分与土地使用权部分的，应当将其中的房屋及构筑物部分确认为固定资产，将其中的土地使用权部分确认为无形资产。经批准在境外购买具有所有权的土地，作为固定资产登记。由于这项变更不仅涉及资产分类变更，也涉及到会计科目调整，所以需要资产管理人员协同单位财务人员共同进行账务调整。

　　土地资产分类变动方法：卡片管理→卡片调整→资产卡片变动→资产分类变动→选择需要计入固定资产分类下的土地卡片，重新选择资产分类为“6050411土地使用权”补充相关信息保存后即可。

　　资产年报中的各项固定、无形资产数据都来源于资产卡片，为确保报表数据真实、准确，在年报工作开始前应对资产进行全面盘点，检查单位是否存在盘盈、盘亏资产，确定资产使用状况是否准确，保证资产台账与实物资产情况一致。

　　四、在建工程情况表应反映年度增减变化情况，并针对停建、建成未使用以及长期未转固的在建工程重点说明

　　在建工程情况表增加了期初账面数，同期末账面数共同反映在建工程年度增减变化情况；若为2020年新增的在建工程项目，在建工程期初账面数应为0；若2020年该工程已转固，工程建设情况选择“已转固”并且期末账面数填写为0。如单位存在工程建设情况为“停建”、“建成未使用”的在建工程，应在备注及填报说明中重点说明工程建设情况。如有长期未转固的在建工程应根据《财政部关于加快做好行政事业单位长期已使用在建工程转固工作的通知》（财建〔2019〕1号）文件要求，加快完成竣工决算并进行转固或按估计价值入账，针对存在长期已投入使用在建工程未转固的情况要总结分析，在填报说明中重点说明。

　　基层单位可以通过“分析表-机构人员情况表”、“分析表-资产结构对比表”审核单位数据，重点审查机构人员情况及各项资产指标较上年变化情况。若出现独立编制数和独立机构数变化较大、行政事业单位人员较上年增多、货币性资产占比较高、主要指标增长率变化波动较大等问题，应检查数据质量，看是否有填报错误等情况。

　　1.在系统中完成2020年资产卡片登记及相关业务办理，所有业务记账日期需要记在2020-12-31日前。

　　2.通过资产报表-报表相关功能，资产存量、配置和处置查询，提前核对资产账数据准确性。

　　2.土地资产分类检查单位需要根据要求对计入固定资产下的土地进行资产分类调整或核实操作。固定资产分类下的土地除部分境外资产不应存在数据，国内单独计价土地应登记在无形资产土地使用权分类中。

　　1.单位结合实际管理需要开展盘点工作，盘点结果情况需要在填报说明中予以反映。

　　2.盘点单中可以修改资产使用状况为“出租出借”或“存在出租出借”，房屋、土地如修改使用状态需在盘点单中修改相应使用状况的面积，报表将以此修改结果自动生成数据。

　　3.如果在系统中对卡片数据进行了变动调整，需要取消确认盘点单并更新，获取最新卡片数据，保证报表数据生成的准确性。

　　1.首次进行单户表编制，可以点击提取、运算下的全表提取和全表运算，生成报表整体数据。重新提取数据将覆盖手工录入数据，操作前可以导出excel备份数据。

　　2.单户封面，封面基本信息从单位基本信息提取，信息需要保证准确无误，如果信息错误需修改单位基本信息（系统管理-系统初始-单位基本信息）后重新提取。

　　3.资产负债表期初数取自2019年资产负债表期末数，可以手动修改，但与2019年期末数不一致时需要填写核实性说明，说明账务调整情况。

　　4.固定无形资产存量情况表，期初数取自资产卡片。若与2019年固定无形资产存量情况表期末数不一致，应查找原因填写核实性说明。

　　6.房屋情况表，单位存在使用“已投入使用的在建工程未转固房屋”情况的，在建工程表中应含有工程建设情况为“已投入使用”的在建工程项目。

　　7.资产出租出借情况表，出租出借结束日期大于等于2020-12-31日的资产为出租出借存量数据，应与资产存量情况表中数据保持一致。同一条资产在本表存在多条记录时，需要手工操作合并为一条记录填写。

　　8.资产出租出借情况表，当资产分类选择流动资产、在建工程、其他资产时，应在备注中说明具体情况及资产性质。

　　9.资产处置情况表，单位存在流动资产、对外投资和其他资产处置的，需要重点说明处置情况及资产性质。

　　11.公共基础设施、政府储备物资、文物文化资产、保障性住房情况表，应注意填报口径为行政事业单位资产，不包含企业运营管理的资产。

　　12.公共基础设施、政府储备物资、文物文化资产、保障性住房情况表，应注意与2019年上报的《公共基础设施等行政事业性国有资产报表》期末数核对，保证数据准确性。

　　13.公共基础设施、政府储备物资、文物文化资产、保障性住房情况表，应注意期初数与期末数的增减变化情况，保证数据准确性。

　　2.资产情况汇总表（一），重点审查车辆按用途分类数据、长期债券投资、在建工程已投入使用未转固等指标数据，防止数据填写错误。

　　3.资产情况汇总表（二），重点审查与上报主管部门的行业数据间的差异情况，保证数据准确性。

　　4.资产使用情况汇总表，本表重点反映本年新增的出租出借和对外投资情况，需要正确理解，审查数据准确性。

　　5.资产使用情况汇总表，重点审查出租出借流动资产、在建工程、其他资产的情况，掌握出租出借资产的实际情况。

　　6.重点审查处置流动资产、在建工程、长期投资和其他资产的情况，掌握处置资产的实际情况。

　　资产分析表，包括机构人员情况、资产结构对比情况、资产总体情况、重点资产情况，通过多口径、多维度对资产报表数据进行分析，辅助单位对资产数据的合理性进行审核。

　　分析报告支撑数据，参照分析报告模板根据系统报表数据自动填充生成报告支撑数据，可导出word文档为分析报告提供参考，但不能作为正式报告上传，需单位结合实际情况进行编写。

　　1.报表上报前需通过“数据检查”按钮进行报表全面检查，检查无误后才可上报报表数据，否则需要根据错误信息修改相应报表数据。

　　2.报表上报成功后，单位不能在进行报表数据修改，如发现错误需联系上级部门进行退回或自行取回，再进行数据修改。

　　pg模拟器

　　来源：财政部行政事业单位资产管理信息系统--首页--工作动态返回搜狐，查看更多